O sistema emite a guia, ou eu tenho que emitir no portal?

O sistema emite. A guia sai em PDF, com o valor da competência e o vencimento, pronta para pagar, e não como um relatório com o valor para você emitir depois. No Simples Nacional é o DAS, emitido pelo Integra Contador do SERPRO, e o DAS do MEI sai pela mesma conexão. No Lucro Presumido e no Lucro Real é o DARF dos tributos federais. E atenção a uma coisa: quem está no Simples nem por isso só tem DAS. A empresa do Simples que retém IRRF, que recolhe INSS sobre pró-labore ou que tem tributo fora do documento único continua tendo DARF, e esses recolhimentos seguem no caminho de sempre.

Atende comércio e indústria, ou só empresa de serviço?

Atende os três. O iFiscal lê nota de serviço (NFS-e) e nota de mercadoria (NF-e e NFC-e), e a receita entra no anexo dela: Anexo I no comércio, Anexo II na indústria, Anexos III, IV e V no serviço, como manda o art. 18 da LC 123/2006. Receita com substituição tributária ou monofásico é separada e aparece marcada na tela para você conferir antes de a guia sair, porque essa segregação é decisão sua, não do sistema. E no Anexo IV, que é o de advocacia, construção de imóveis, vigilância, limpeza e conservação, a contribuição previdenciária patronal não entra no DAS: ela é recolhida por fora, na forma do art. 18, § 5º-C da LC 123/2006.

Entra, e é onde o trabalho mais se repete. O MEI não tem apuração, porque o DAS dele é de valor fixo, então o iFiscal pula essa etapa e faz o resto: emite a guia do mês pela conexão oficial do SERPRO, entrega no WhatsApp, mostra que chegou e cobra o vencimento. Um escritório com cem MEIs manda cem guias iguais todo mês, e é exatamente esse envio que deixa de ser feito à mão. A auditoria também serve: quando a receita começa a se aproximar do limite do MEI, isso aparece na tela antes de virar desenquadramento, com a regra dos 20% de excesso decidindo se ele vira microempresa no ano seguinte ou retroativamente.

Atende Lucro Presumido e Lucro Real?

Atende os dois. No Lucro Presumido a apuração é trimestral, nos trimestres encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro, como fixa o art. 1º da Lei 9.430/1996. No Lucro Real vale o mesmo trimestral, ou a opção do art. 2º da mesma lei, que é a apuração anual com recolhimento mensal por estimativa. Nos dois os tributos federais saem em DARF. Fora do Simples Nacional não existe guia única: o ICMS continua no recolhimento do estado e o ISS no do município.

Vocês transmitem o PGDAS-D, a DCTFWeb ou a EFD?

Não. Declaração continua com você. O iFiscal cuida do caminho da guia: apura, mostra o que não fecha, emite e entrega. No Simples Nacional, a declaração mensal segue sendo transmitida no PGDAS-D do Portal do Simples Nacional (Resolução CGSN nº 140/2018, art. 38), com o mesmo prazo da guia, dia 20 do mês seguinte. DCTFWeb, EFD ICMS/IPI, EFD Contribuições e a DASN-SIMEI do MEI também continuam com o escritório.

Vocês guardam o XML das notas?

Guardamos, pelos cinco anos que a lei exige, e o arquivo continua seu: dá para baixar a competência inteira quando você quiser. O XML que entra pela captura e o que você sobe à mão ficam no mesmo lugar, então não existe metade da carteira num sistema e metade no outro.

Dá para mandar a competência inteira de uma vez?

Dá, é justamente para isso. Você não abre uma conversa por cliente para mandar uma guia por vez.

É pelo SERPRO ou raspando o e-CAC?

Pela API oficial do SERPRO, o Integra Contador. Não há robô abrindo o e-CAC com o seu certificado.

Preciso contratar o Integra Contador do SERPRO?

Não. Quem contrata o Integra Contador na Loja Serpro é o iFiscal, e as credenciais ficam no nosso nome: você não abre conta lá, não escolhe faixa de consumo e não recebe fatura por chamada de API.

Preciso trocar meu sistema contábil?

Não. O iFiscal faz a ponta que falta, da nota até a guia na mão do cliente. O resto continua onde está.

De que número a guia chega?

Você escolhe, e são dois caminhos. No automático, sai de um número comercial do iFiscal, o mesmo para todos os escritórios, registrado na Cloud API oficial da Meta e com nome de exibição aprovado por ela: o cliente vê quem está falando mesmo sem ter o contato salvo, e a mensagem se apresenta pelo nome do seu escritório na primeira linha. No semiautomático, sai do seu próprio número: o iFiscal monta a conversa com a mensagem pronta e a guia anexada, e você confirma o envio. Esse caminho exige o WhatsApp conectado no aparelho que você está usando e um clique por cliente, então ele troca automação por reconhecimento do número.

E se o cliente achar que é golpe?

É a pergunta certa. Um contador escreveu no Fórum Contábeis, em fevereiro de 2025, que "muitos clientes acham que é golpe, pq não reconhece o número do escritório". Por isso a primeira mensagem que o cliente recebe não é a guia: é o seu aviso, saindo do seu próprio WhatsApp, gerado com um clique aqui dentro, dizendo que a guia mensal vai chegar por aquele número. Ele fica sabendo por você, no canal em que já fala com você, antes de qualquer coisa chegar.

Vocês vão vender pro meu cliente?

Por cima de você, nunca. O iFiscal não prospecta a sua carteira e não usa os dados dela para oferecer nada. Existe um produto irmão, a Banana Software, de emissão de nota fiscal, e ele chega ao seu cliente por você, como parceiro, e só se você quiser: a iniciativa é sua, a relação continua sua e a receita passa por você. Tem uma razão prática para isso além da comercial: nota emitida direito é apuração sem conserto depois, e quem paga o preço de nota mal emitida hoje é o seu escritório, no fechamento. A garantia não é boa vontade, é o modelo de receita: o iFiscal vive de mensalidade de escritório, e escritório que perde cliente para o próprio fornecedor cancela no mês seguinte.

O número do meu escritório pode ser banido pelo WhatsApp?

Não, porque ele não é usado no envio. A guia sai pela Cloud API oficial da Meta, com número do iFiscal. Número de escritório cai por disparador não oficial, que os Termos de Serviço do WhatsApp Business proíbem, e aqui o seu número fica fora da operação.

Meu cliente precisa instalar algum aplicativo ou entrar num portal?

Não. Nada para instalar, nenhuma senha, nenhum cadastro: o PDF da guia chega como mensagem no WhatsApp que ele já usa. Documento em portal só é visto quando o cliente entra no portal, e é por isso que a guia vai até ele em vez de esperar. Pretendemos lançar um aplicativo mais para frente, para consulta e para reemissão de guia vencida, mas ele será opcional: o caminho pelo WhatsApp continua sendo o padrão, e nada do que o iFiscal entrega hoje vai depender de o seu cliente instalar coisa alguma.

Como eu sei que o cliente recebeu a guia?

Cada envio tem trilha datada na tela: quando saiu e quando foi entregue no aparelho dele, cliente por cliente. É a diferença entre achar que mandou e conseguir mostrar quando mandou, que é o que importa quando a multa cai no seu colo. A confirmação de leitura aparece quando existe, e não depende de nós: quem desliga o visto azul no WhatsApp deixa de gerar esse aviso para qualquer remetente. Por isso a entrega é o que a tela promete, e a leitura é um extra quando o cliente permite.

E se o cliente receber e não pagar?

O iFiscal lembra por você: uma mensagem três dias antes do vencimento, outra na véspera, e mais uma no dia seguinte se o pagamento não constar. Você vê na tela quem pagou e quem ficou para trás, sem abrir conversa por conversa.

O sistema busca a nota sozinho, ou eu tenho que subir o XML?

Sozinho, quando o certificado A1 do cliente está cadastrado: a nota entra assim que é emitida, seja NFS-e de serviço, NF-e ou NFC-e de mercadoria. O A1 é cadastrado no onboarding e renovado quando vence, porque a validade dele é de 12 meses. Para o cliente cujo A1 ainda não entrou, o upload do XML resolve.

E se a nota nem chegar a ser emitida direito?

É o problema de antes do nosso, e ele volta para você no fechamento: nota com dado errado vira apuração com conserto manual, e quem paga esse tempo é o escritório. A Banana Software, que faz o iFiscal, tem também um sistema de emissão de nota, e quando a nota nasce nele ela chega aqui completa, sem depender de captura nem de upload. Quem leva isso ao cliente é você, e a conversa sobre ela é sua.

Preciso do certificado digital A1 de todos os clientes para começar?

Não precisa ter todos. A carteira roda em estados mistos: cliente com A1 cadastrado tem a nota capturada, cliente sem A1 entra por XML, na mesma competência. Apuração, auditoria, simulação e envio da guia são iguais nos dois caminhos.

Vocês guardam o certificado digital dos meus clientes?

Guardamos o A1 de cada cliente, porque sem ele não existe captura: a consulta oficial exige certificado do CNPJ do próprio contribuinte, e o do escritório não serve para buscar nota de terceiro. Ele é usado só para isso, fica revogável a qualquer momento e todo acesso é registrado. A MP 2.200-2/2001, art. 6º, parágrafo único, põe a chave privada sob controle, uso e conhecimento exclusivos do titular. É por isso que a custódia é escopada e depende da autorização dele, e não porque deixamos de pedir.

Onde ficam guardados os dados dos meus clientes?

No Brasil, na região de São Paulo do Google Cloud. Hospedar aqui custa mais caro que nos Estados Unidos e a escolha foi feita assim mesmo: dado fiscal de terceiro está sob sigilo profissional do contador, NBC PG 01. O que sai daqui é a mensagem de WhatsApp, com a guia anexada, nunca um link público.

Como o certificado e os dados ficam protegidos?

O certificado A1 é cifrado, e a chave que o abre não mora no mesmo lugar que ele nem dentro do código: fica no serviço de chaves do Google Cloud, com uso registrado. Nenhuma consulta cruza a fronteira entre escritórios, e todo acesso ao certificado de um cliente entra em log. Senha e código de acesso não são guardados em texto legível em lugar nenhum, nem no banco, nem em log. Você revoga um certificado quando quiser, e a captura daquele cliente para na hora.

Como é feito o cálculo do Simples Nacional?

Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12, pela LC 123/2006. O RBT12 é a receita bruta acumulada dos doze meses anteriores, e é ele que define a faixa e a parcela a deduzir. O anexo depende do Fator R, na regra do art. 18, §§ 5º-J e 5º-K.

E nos outros regimes, como a conta é feita?

No Lucro Presumido, o percentual de presunção sobre a receita do trimestre forma a base do IRPJ e da CSLL, e PIS e Cofins são cumulativos sobre a receita. No Lucro Real, a base é o resultado do período com as adições e exclusões, apurado por trimestre ou por ano com estimativa mensal. No MEI não há conta: o DAS é de valor fixo. Em todos eles a mesma coisa vale, e é a que importa: o número que aparece na tela sai do motor, e quando a informação não permite uma resposta correta o iFiscal mostra o que está faltando em vez de arredondar.

Preciso digitar a receita e a folha de doze meses de cada cliente?

Só no começo, e só de quem entra sem histórico. A partir do momento em que as notas da empresa passam a entrar pelo iFiscal, o acumulado dos doze meses se forma sozinho, mês a mês, e deixa de ser digitado. O que você informa uma vez é a janela que ainda não foi capturada, porque ela aconteceu antes de o cliente existir aqui dentro. A folha continua sendo informada onde ela importa, que é o Fator R, e é ela que decide entre o Anexo III e o Anexo V.

E as notas com ISS retido na fonte?

A auditoria acusa a nota com ISS retido que não foi marcada na apuração. Sobre a receita que sofreu a retenção não há ISS a recolher pelo Simples: "o valor retido, devidamente recolhido, será definitivo", diz a Resolução CGSN nº 140/2018, art. 27, VII. Não marcar faz o cliente pagar ISS duas vezes sobre a mesma nota.

Quanto tempo leva para colocar a carteira?

Uma competência. Você sobe os XMLs ou cadastra os certificados A1 que já tem em mãos, informa receita e folha dos doze meses de quem entra sem histórico, e fecha o primeiro mês conferindo na mão. Não há migração de plano de contas nem reimplantação, porque o seu sistema contábil continua onde está. Sem treinamento de três dias e sem consultor na sua sala: a primeira competência é o onboarding.

Dá para conferir o cálculo antes de assinar?

Dá. A calculadora de Fator R está aberta e sem cadastro, com o artigo da lei do lado. A conta dela tem 23 testes conferidos contra a LC 123/2006, das bordas de faixa ao sublimite. Confira no centavo.

E quando a captura falha?

Ela aparece na tela como falha, com o CNPJ e o motivo, no dia em que acontece. A competência não fecha calada. Captura que falha em silêncio é pior que captura nenhuma, porque você só descobre no dia 20, e no caso do XML de nota fiscal existe um prazo de dez dias que pode ter fechado antes disso.

E se o SERPRO estiver fora do ar no dia do vencimento?

A guia que não sair fica na tela como pendente, com o motivo, e nunca como enviada. A apuração, a auditoria e a simulação da competência não passam pelo SERPRO: ficam prontas antes da emissão.

Quem me atende quando dá problema no dia 19?

Não tem atendente de script na frente. O botão "Falar com o fundador" faz o que diz: quem responde escreveu o motor de apuração e sabe o que é RBT12 sem consultar ninguém, e a resposta costuma vir em minutos. Se a gente te perguntar alguma coisa e você não voltar, a gente te chama no WhatsApp que você deixou no cadastro. Ninguém vai te pedir para abrir chamado.

R$ 159 por mês, com 20 CNPJs inclusos, e R$ 7 por CNPJ acima disso. Uma carteira de 45 CNPJs fecha em R$ 334 por mês, e uma de 100 em R$ 719. O CNPJ entra na conta no dia em que a primeira nota dele é importada, e sai depois de duas competências sem movimento: cadastrado e sem nota não é cobrado. Não há cobrança por chamada de API: quem contrata o Integra Contador na Loja Serpro é o iFiscal, com as credenciais em nosso nome, então você não abre conta lá nem recebe fatura por emissão. O valor está escrito aqui de propósito, e não vira "fale com um consultor".

Por que vocês limitam quantos escritórios entram?

Porque cada escritório novo traz uma carteira inteira de CNPJs para dentro do sistema logo antes do dia 20, e a promessa que sustenta o produto é a de não falhar nesse dia. A gente entra olhando escritório por escritório, que é como queremos começar. O limite é de atendimento, e não de preço: o valor é o mesmo para todo mundo, esteja você entre os primeiros ou não.

Tem fidelidade? Como cancelo?

Não tem. É mensalidade, sem contrato de doze meses, sem aviso prévio de noventa dias e sem taxa de implantação. O cancelamento tem caminho na própria tela, e é tão fácil quanto contratar. Está escrito aqui porque fidelidade escondida e sistema bloqueado são a reclamação mais comum contra software contábil, e não queremos entrar nessa lista.

E se a minha carteira passar de faixa?

O valor novo é o da tabela desta página, e a faixa acompanha o tamanho da carteira. Quando a carteira cresce no meio do mês, a diferença entra proporcional na fatura, e quando ela diminui você recebe o crédito pelo mesmo cálculo. Todos os planos fazem a mesma coisa: a faixa diz quantos CNPJs cabem, e não o que o sistema faz por você. Passar de faixa muda a mensalidade, não o produto.

O preço pode subir depois que eu entrar?

O que muda a sua mensalidade é a sua carteira mudar de faixa, e aí o valor novo é o da tabela desta página. Quando a mudança acontece no meio do mês, a diferença entra proporcional na fatura, e se a carteira diminuir o crédito volta pelo mesmo cálculo. O valor está escrito aqui de propósito, e não atrás de um consultor: descobrir um aumento na fatura é a forma mais rápida de perder alguém que já tinha confiado.

Calculadora de Fator R

O Fator R é a razão entre a folha de salários e a receita bruta dos doze meses anteriores. Se der 28% ou mais, a empresa é tributada pelo Anexo III, que começa em 6,00%. Abaixo de 28%, pelo Anexo V, que começa em 15,50%.

RBT12

Receita bruta dos 12 meses anteriores

Folha 12 meses

Salários, pró-labore, INSS patronal e FGTS

Receita do mês

O período que você vai apurar

Fator R 29,1667%Anexo IIIigual ou acima de 28%

Faixa: 5ª
Alíquota nominal: 21,00%
Parcela a deduzir: R$ 125.640,00
Alíquota efetiva: 15,765%
DAS do período: R$ 31.530,00

(R$ 2.400.000,00 × 21,00% − R$ 125.640,00) ÷ R$ 2.400.000,00 = 15,765%

Alíquotas e parcelas a deduzir da LC 123/2006, Anexos III e V na redação da LC 155/2016. O corte de 28% e a base de doze meses estão no art. 18, §§ 5º-J e 5º-K. Conferir no Planalto

Esta é a mesma conta que o iFiscal faz todo mês, para a carteira inteira, e depois manda a guia no WhatsApp do cliente.

Como se calcula o Fator R

São duas contas encadeadas. A primeira decide o anexo; a segunda, quanto se paga.

Fator R = folha de 12 meses ÷ receita bruta de 12 meses
Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12
DAS = receita do mês × alíquota efetiva

A alíquota nominal e a parcela a deduzir saem da tabela do anexo em que a empresa caiu, na faixa correspondente ao RBT12.

O que entra na folha de salários do Fator R

Salários dos empregados
Pró-labore dos sócios que trabalham na empresa
INSS patronal
INSS sobre o pró-labore
FGTS
Demais verbas e encargos trabalhistas

Sempre dos doze meses anteriores ao período apurado: a base é móvel, e por isso o enquadramento pode mudar de um mês para o outro.

Tabela do Anexo III: Fator R igual ou acima de 28%

Anexo III da LC 123/2006, na redação da LC 155/2016. Vigência desde 01/01/2018.
Faixa	Receita bruta em 12 meses	Alíquota	A deduzir
1ª	Até R$ 180.000,00	6,00%	R$ 0,00
2ª	De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00	11,20%	R$ 9.360,00
3ª	De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00	13,50%	R$ 17.640,00
4ª	De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00	16,00%	R$ 35.640,00
5ª	De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00	21,00%	R$ 125.640,00
6ª	De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00	33,00%	R$ 648.000,00

Tabela do Anexo V: Fator R abaixo de 28%

Anexo V da LC 123/2006, na redação da LC 155/2016. Vigência desde 01/01/2018.
Faixa	Receita bruta em 12 meses	Alíquota	A deduzir
1ª	Até R$ 180.000,00	15,50%	R$ 0,00
2ª	De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00	18,00%	R$ 4.500,00
3ª	De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00	19,50%	R$ 9.900,00
4ª	De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00	20,50%	R$ 17.100,00
5ª	De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00	23,00%	R$ 62.100,00
6ª	De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00	30,50%	R$ 540.000,00

Um exemplo com a conta inteira

Empresa de serviço com RBT12 de R$ 2.400.000,00 e folha de R$ 700.000,00 nos mesmos doze meses. O Fator R é 29,17%, acima de 28%, então Anexo III. Com RBT12 de R$ 2,4 milhões, a faixa é a 5ª: alíquota nominal de 21,00% e parcela a deduzir de R$ 125.640,00.

(2.400.000 × 21% − 125.640) ÷ 2.400.000 = 15,765%. Sobre uma receita mensal de R$ 200.000,00, o DAS é de R$ 31.530,00.

A mesma empresa com folha de R$ 400.000,00 teria Fator R de 16,67% e cairia no Anexo V: alíquota efetiva de 20,4125% e DAS de R$ 40.825,00. São R$ 9.295,00 a mais no mesmo mês.

Perguntas frequentes

O que entra na folha de salários para o Fator R?

Salários dos empregados, pró-labore dos sócios que trabalham na empresa, INSS patronal, INSS sobre o pró-labore, FGTS e demais verbas e encargos trabalhistas dos doze meses anteriores ao período de apuração.

O Fator R de exatamente 28% cai no Anexo III ou no V?

No Anexo III. O art. 18, § 5º-J da LC 123/2006 diz "igual ou superior a 28%", então 28% exato já garante a tributação menor.

O Fator R é calculado todo mês?

Sim. Ele usa a folha e a receita dos doze meses anteriores a cada período de apuração, então o enquadramento pode mudar de um mês para o outro conforme a folha e o faturamento variam.

Aumentar o pró-labore serve para atingir os 28%?

O pró-labore entra na folha para efeito de Fator R, junto com o INSS incidente sobre ele. A decisão exige comparar o custo dessa retirada com a economia de imposto, e é uma análise que cabe ao contador, não uma regra automática.

Qual a diferença de alíquota entre o Anexo III e o Anexo V?

O Anexo III começa em 6,00% e o Anexo V em 15,50%, na primeira faixa. A diferença diminui nas faixas superiores, mas continua relevante em toda a tabela.

Qual a diferença entre esta calculadora e o simulador do Portal do Simples Nacional?

O simulador oficial fica dentro do PGDAS-D, no Portal do Simples Nacional, e exige certificado digital ou código de acesso para entrar. Esta calculadora não pede login nem cadastro: você digita folha e receita de doze meses e vê o anexo, a alíquota efetiva e o valor, com o artigo da lei ao lado. Para transmitir a declaração, o portal continua sendo o caminho, e é obrigatório.

Essa é a mesma conta que o iFiscal faz na carteira?

É a mesma, e roda o mesmo código. A diferença é a escala e o que vem depois: no iFiscal a conta roda para a carteira inteira todo mês, em todos os anexos do Simples e também no Lucro Presumido e no Lucro Real, aponta o que está inconsistente antes de qualquer guia sair, emite a guia e entrega no WhatsApp de cada cliente. Aqui você confere uma empresa, no centavo, sem cadastro.

Toda empresa de serviço está sujeita ao Fator R?

Não. O Fator R alcança as atividades listadas no § 5º-I do art. 18 da LC 123/2006. Outras atividades de serviço têm anexo definido diretamente na lei, sem depender da relação entre folha e receita.

De onde vêm as alíquotas desta página

Todas as alíquotas e parcelas a deduzir desta página foram conferidas no texto da Lei Complementar 123/2006 (Anexos III e V na redação da LC 155/2016). A regra dos 28% e a base de doze meses estão no art. 18, §§ 5º-J e 5º-K.

← iFiscal.aiGrátis, sem cadastro, com o artigo da lei ao lado.